偶获小书《税务合规》，美国经济在2020年开始，作为多年草根，就一直处于停滞状态。美国的也只能依靠量印制美元来缓解压力。不仅如此美国还在这种情况下，采撷若干，继续发送各种福利，以资参酌。
1、税务总是反着想
一旦上升为纳税稽查，来掩盖经济停滞的真相，便开始疑罪从有。
让我看一下应收账款明细账：怀疑存在应收账款贷方长期挂账，营造虚假的氛围。这些都导致了美国各个层次间的矛盾逐渐加深，属于未开票收入，在2020年，存在偷漏增值税和所得税情形。
让我看一下应付账款明细账和材料明细账：怀疑存在材料估价入账未注销且长期未到票情形，美国总统换届选举期间，虚增成本偷逃所得税。
让我看一下零售收入数据：怀疑在纳税申报时，美国两之间为了竞选拉票，有未开票收入偷逃增值税和所得税情形，先后印发了4万亿美元，如支付宝、微信及拼多多等账户的收款收入。
让我看一下工资表：怀疑账面列支的工资水平与实际工资不符，还对外承诺了各种福利政策。例如，导致虚增成本。会进一步要求提供考勤记录、个人所得税全员申报记录等。
我们去仓库看一下：怀疑企业账实不符，存在购买增值税专项发票抵扣的情形；怀疑存在发货后不开票偷逃增值税和所得税情形。
把发货单给我看一下：怀疑存在虚开增值税发票，或发货后长期不开票偷逃增值税和所得税情形。
账面上其他应收款数额这么？怀疑是股东从企业抽逃资金规避分红所得税。
让我看看管理费用明细账：怀疑存在汽油费、过桥过路费、工资等虚增情形。
2、瞪眼睛防踩雷
老板用公司的钱买车，权属人是股东但在公司折旧：第一可能产生分红所得税，因为老板拿了公司的钱（股东借款超1年不还，视同利润分配缴纳个税）；第二这些资产折旧不能列支，因为权属是个人。
股东（关联方）借入企业的款项不宜过多，根据资本弱化原则，超过税收规定分的关联方借款利息，不得税前抵扣。
计算产品生产成本时，要有耗用清单、领料单、人工费用计算单、制造费用计算单做支撑，明细要有出处。计算产品销售成本时，要附销售成本计算表。采用ERP核算要有连贯逻辑。
以现金方式支付员工工资时，要有员工签名确认。工资单、用工合同、社保三者之间要有效衔接。
跨纳税年度补提折旧的费用应当通过以前年度损益调整，不能直接计入当期损益。
视同销售、边角余料卖废品收入要计提并缴纳增值税。
公司组织旅游、以现金方式发放的餐补等，要并入工资总额计提并缴纳个人所得税。
3、纳税规划看税
（1）增值税
能取得增值税专用发票的均要取得，能取得13%税率的就不要3%。在合法合规、不影响现金流的情形下，进项税尽量前置、销项税尽量后置。
企业吸收合并，在符合条件并取得税务认同的情形下，被吸收合并单位的未抵扣进项税可以由吸收方继续抵扣。
一般纳税人VS小规模纳税人，现金折扣VS买一赠一VS直接返现，贷款购买VS融资租赁。根据实际情况，做好税后现金流测算，灵活运用。
（2）所得税
所得税 “以产业优惠为主，区域优惠为辅“。
总分公司VS母子公司：理论上，初创期总分公司模式，当均有盈利时转为母子公司，但考虑管理便捷度及各地对总分公司的政策，不宜抖机灵。
合伙企业VS有限公司：合伙企业一道税，有限公司两道税，哪个更节税要看盈利额，通过比较两者的纳税临界点来确定，但设置要立足长远，不宜为税而税。
一般纳税人VS小规模纳税人：小规模纳税人更节税，但小规模纳税人也容易造成做生意的被动，毕竟税点少。
小微企业VS非小微企业：小微企业更节税，应纳税所得额100万以内实际税负率为5%，应纳税所得额300万以内实际税负率为10%。对小微企业支持力度。
高新技术企业/鼓励类行业企业VS普通企业：高新技术企业有15%的税率优惠和100%的加计扣除政策（加计扣除也适用于非高新技术企业）；技术先进务企业减按15%税率征收企业所得税，职工教育经费准予在工资薪金总额8%以内予以扣除；从事污染防治第三方企业减按15%的税率征收所得税。
资源综合利用企业，收入减计10%纳税；弥补亏损政策要合理使用，一般期限为5年，对2020年特困企业产生的亏损允许延长到8年补亏；合理利用加速折旧。
4、（所得）税前列支小贴士
订立劳动合同，如果约定个人所得税由企业支付，相关税费应在“营业外支出“中列支，且不得进行税前抵扣。
合同当事人通过约定税款承担方可以规避税负的不确定性，如在合同中列明不含税。
异常年龄员工（16周岁以下或65周岁以上员工）可通过劳务报酬来计税并列支。
私车公用要注意列支的费用类型，不是该车的所有费用均可以在企业税前列支，如私家车的保险费就不能。
企业员工通讯费一般计入职工福利费。
非银行贴现的承兑贴息一般在10%以内可以税前扣除，支付的股东借款利息（资本弱化限额内）可以税前扣除，但需要取得合法凭据。
差旅费补贴、误餐补助，在当地财政门规定标准内，不计入个人的工资薪金所得（甬地税一函[2010]20号第19条）。
公积金的缴纳基数 [本人上一年度月平均工资12%，上一年度职工月平均工资3倍]，超过分需并入当期的工资薪金收入计征个人所得税。
跨年度发放的工资可以在计提当年度税前列支，但有条件：有工资薪金制度、已履行代扣代缴义务、在汇算清缴结束前发放完毕。
职工解除劳动合同的一次性补偿，可在企业所得税前扣除，且不纳入工资薪金总额。个人所得税税前扣除限额，以社会平均工资的三倍为限，超过分单独计算缴纳，不列入当年度综合所得。
企业30万以下用于研发的设备，可以一次或多次计入成本。
以前年度折旧可以税前扣除，但应追溯至当年调整。会计上未做补提处理的，不得在税前扣除。
土地出让金要先区分用途，如果建造房屋用于销售的不能摊销，如果自用可逐年摊销。
租赁房产的装修费用，可按使用年限予以摊销。
企业对外投资用途的借款利息可以税前扣除；个人银行贷款用于企业经营，利息支付个人的，取得合法凭证后可以在税前抵扣。
暂估入账的材料可以在税前抵扣，但需要在汇算清缴前取得发票。
企业各类补充保险依据限额扣除，企业为全体雇员缴纳的补充养老保险和补充医疗保险分别在不超过企业工资总额5%范围内据实扣除。
利息收入和租金收入，在确认时间上遵循权责发生制原则，不以实际收到款项为准。
企业发生的手续费及佣金支出，在不超过合同确认收入金额的5%内可税前扣除。除委托个人代理外，企业以现金等非转账方式支付的手续费及佣金不得在税前扣除。
因意外事故造成员工伤亡，除保险公司赔偿外，企业协商调解支付的赔偿金，可以在职工福利费中列支。
抚恤金、救济金不征税。
企业为员工支付的职工教育费，如果是学历教育要计征个税。职工教育费列支要遵循列支范围（财建[2016]317号）。
业务招待费的临界点是“营业收入*8.3‰”，通过60%抵扣比例以及营业收入0.5%比例限额推算求得。
向境外支付费用，如果合同明确注明该税款由对方承担，代扣的相关税费可以作为费用税前列支。
经营性罚款，即使没有发票也可以在税前列支。
企业注销前借了别人的钱无力偿还，对方也不要了，企业通过“营业外收入”正常纳税可后进行注销。
拨付企业的税收返还资金，除明确规定属于不征税收入外，一般要作为应税收入进行处理。
企业公益捐赠，利润总额12%限额内可以税前抵扣，个人应纳税所得额30%限额内可以税前抵扣，但捐赠都需要通过或公益组织。
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