疑问
老师，我是一家餐饮酒店，今年3月底之前增值税是免税的，之前取得的食材、调味品等进项税我们都拿到了现在抵扣了。
请问是否允许？是否存在税务风险？
答复
不可以，免税收入对应的增值税进项税额不得抵扣。
提醒
有免稅收入且有进进项税额但无进项税额转出预警指标
1、风险描述：纳税人有免税收入、有进项税额，应对免稅收入分对应进项税额转出。若当期无转出，则可能存在不转、少转进项税额或将应税收入计入免税收入少缴增值税问题。
2、数据来源：增值税一般纳税人申报表第8、12、14行有关数值。
3、预警条件：若免税货物及劳务销售额第8行（第一列）、进项税额第12行累计金额（第一列）均于0，且进项税额转出第14行（第一列）=0，则确认风险点。
参考
《增值税暂行条例》第十条和《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件1：《营业税改征增值税试点实施办法》第二十七条均规定：用于免征增值税项目的进项税额不得从销项税额中抵扣。
免征增值税收入对应的进项税额转出金额按以下方法计算：
《增值税暂行条例实施细则》第二十六条和《营业税改征增值税试点实施办法》第二十九条的规定：对于无法划分的不得抵扣的进项税额，按照免征增值税销售额占全销售额的比例计算转出。不得抵扣的进项税额＝当月无法划分的全进项税额×当月免税项目销售额、非增值税应税劳务营业额合计÷当月全销售额、营业额合计
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